剑指不良资产，苏州银监连开三罚单，罚款逾百万

2018年临近收官之际，银监系统的发条并未放松。

12月7日，江苏银监局网站公布了新一批处罚名单。两家外地银行的苏州分支机构，以及一家本地银行，被苏州银监分局罚款合计逾百万元。

从处罚案由来看，两家外地银行都是由于风控出了问题，导致银行资产出现损失；而苏州这家本地银行则在不良资产处理手法上栽了一个跟头。

水土不服的“外来户”

以往的江苏银监罚单中，少有涉及外地非全国性银行在江苏境内的分行/支行。不过这一次，苏州银监分局的枪口一下子就对准了两家：上海农商行昆山支行和江西银行苏州分行，分别被罚30万元、40万元。

从上述处罚案由来看，均是“放松风险管理或授信条件，为不符合条件的客户办理授信业务”。

这并不让人稀奇，毕竟信贷业务一向是银行违规重灾区。不过但凡能登上银监处罚的名单，涉案情节自然也是非同一般。

观察君查阅中国裁判文书网发现，这两家银行近年来均陷入多起金融借款合同纠纷，且部分纠纷涉及金额高达数千万元之巨，债务方已丧失偿债能力，银行作为债权方，其损失已难挽回。比如下面这个案例↓↓↓

根据文书信息，苏州格莱蔓化妆品有限公司此前曾向南昌银行(注：江西银行的前身)苏州分行贷款4000万元，此后苏州格莱蔓因故无力偿还贷款，名下财产被轮候冻结。经过两次执行程序，通过拍卖案涉抵押财产，江西银行苏州分行实际受偿约3361万元。

由于苏州格莱蔓目前已无可供执行的财产，江西银行苏州分行只好同意终结该案的本次执行程序。而该行此前的债权诉求，包括本金、利息等在内，实际上超过4500万元。

苏州市作为江苏省最富庶的地区，吸引外地银行前往开设分支机构，自然是在情理之中。不过这些银行如果对当地情况不够了解，仅仅为逐利而来，风控方面掉以轻心，那么资产质量的隐患也就此埋下。

隐匿不良，遭到穿透式监管

相比上面两家银行，苏州这家本土银行对当地情况显然要更熟门熟路，授信环节失察这种纰漏，发生概率要小上很多。

另外一方面，一旦出现资产质量问题，该银行凭借和当地金融机构合作的广度和深度，回旋的余地也更大。

不过这一次，该行恰恰在这个环节上栽了一个跟头：因“不良资产非洁净出表”，被罚了40万元。

所谓的不良资产非洁净出表，指的是银行通过各类资管计划(包括券商、基金、信托、保险、期货等)违规转让等方式，把原来表内的不良资产转移到表外，从而达到优化监管指标、美化财务报表的目的。但实际上，不良资产的风险仍由银行承担。

从具体操作来看，最常见的就是银行把不良贷款打包转让给资产管理公司，并承诺未来要对不良资产包实施回购，也就是所谓的“抽屉协议”。由于回购协议的存在，银行不良贷款的风险并没有实现真实、完整的转移。但对于银行来说，将出售和回购不良贷款视为不相干的两个业务，可以在当期实现出表。

具体到这家银行，通过非洁净出表的方式来掩盖真实不良，自然有其苦衷。一方面，自2016年12月正式向证监会递交A股IPO招股说明书(申报稿)以来，进展颇为不顺，“票据风险”等问题缠身。另一方面，由于此前针对制造业的贷款占比较高，不良贷款余额也持续上升。

但是纸终究包不住火，原有问题一旦暴露，后果可能更为严重。这一次的银监罚单，无疑给其上市之路又添了一份变数。